中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)

《融資性擔保公司內(nèi)部控制指引》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市融資性擔保機構(gòu)監(jiān)管部門：

   《融資性擔保公司內(nèi)部控制指引》已經(jīng)2010年7月23日融資性擔保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認真貫徹落實。

請將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各融資性擔保機構(gòu)。

二〇一〇年十一月二十五日  

融資性擔保公司內(nèi)部控制指引

第一章  總  則

   第一條  為建立健全融資性擔保公司內(nèi)部控制制度，防范融資性擔保業(yè)務(wù)風險，促進融資性擔保公司穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《融資性擔保公司管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。

   第二條  本指引所稱監(jiān)管部門是指省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的負責監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔保公司的部門。

   第三條  本指引是監(jiān)管部門對融資性擔保公司內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價的依據(jù)。融資性擔保公司應(yīng)當遵循本指引建立健全內(nèi)部控制制度。

   第四條  本指引所稱內(nèi)部控制是融資性擔保公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動態(tài)機制和過程。

   第五條  融資性擔保公司內(nèi)部控制的目標：

   (一)確保法律、法規(guī)、規(guī)章和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

   (二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的全面實施，經(jīng)營目標和效率的充分實現(xiàn)。

   (三)確保公司風險管理體系的有效性。

   (四)確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。

   第六條  融資性擔保公司內(nèi)部控制應(yīng)當遵循以下原則：

   (一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿公司的各項業(yè)務(wù)流程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)有案可查。

   (二)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風險事項。

   (三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

   (四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

   (五)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡成本與效益，以合理的成本實現(xiàn)有效控制。

第七條  融資性擔保公司應(yīng)當在內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面采取必要的制度、程序和方法，建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的內(nèi)部控制文化，為全體員工創(chuàng)造充分了解內(nèi)部控制要求，忠實、勤勉、合規(guī)、審慎履行職責的環(huán)境和氛圍。

第二章  內(nèi)部控制職責

   第八條  融資性擔保公司應(yīng)當明確劃分董事會、監(jiān)事會、高級管理層之間、相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責，建立職責清晰、相互監(jiān)督制約的機制。

   第九條  董事會負責保證公司建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負責定期檢查評價整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策的執(zhí)行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、評估、監(jiān)測并控制風險。

   第十條  監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責監(jiān)督董事會及董事、高級管理層履行內(nèi)部控制職責；負責要求董事及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

   第十一條  高級管理層負責制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測與評估；負責保證董事會決策的貫徹落實；負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，形成有效的內(nèi)部激勵約束機制；負責建立識別、評估、監(jiān)測并控制風險的程序和措施，并保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行。

   第十二條  融資性擔保公司應(yīng)當設(shè)立專門的風險管理部門。風險管理部門應(yīng)當獨立于其他業(yè)務(wù)部門，負責具體制定并實施識別、評估、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，保障風險管理目標的實現(xiàn)。

   不設(shè)首席風險官的融資性擔保公司，風險管理部門負責人的任免、薪酬待遇由總經(jīng)理決定，但應(yīng)當事先征得董事會同意。

   風險管理負責人(首席風險官、不設(shè)首席風險官的融資性擔保公司風險管理部門負責人)對項目審批機構(gòu)表決通過的項目持有否定意見時，應(yīng)當將意見提交總經(jīng)理。如總經(jīng)理否定風險管理負責人意見，而風險管理負責人堅持自己意見的，總經(jīng)理應(yīng)當將有關(guān)爭議提交董事會研究決定。

   第十三條  融資性擔保公司應(yīng)當對項目審批實行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，明確規(guī)定項目審批人的權(quán)限和審批程序，嚴格按照權(quán)限和程序?qū)徟鷺I(yè)務(wù)。

   上級機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)下級機構(gòu)的風險管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境以及擔保額度等因素，合理確定項目審批權(quán)限。

   第十四條  對于額度較大的擔保或投資項目，融資性擔保公司應(yīng)當通過建立有效的項目審批機構(gòu)進行集體決策。項目審批機構(gòu)應(yīng)當有經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士參加。項目審批機構(gòu)審議表決應(yīng)當遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當記錄存檔。

   第十五條  融資性擔保公司各個部門和崗位應(yīng)當有正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關(guān)系。

融資性擔保公司對各項業(yè)務(wù)都應(yīng)當有明確的保前調(diào)查、保時審查、保后檢查的工作標準和盡職要求。

第三章  業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制

   第十六條  融資性擔保公司應(yīng)當以融資性擔保業(yè)務(wù)為核心主業(yè)，在法律、法規(guī)和規(guī)章允許的范圍內(nèi)開展其他業(yè)務(wù)。

   第十七條  融資性擔保公司應(yīng)當制定和完善全面、系統(tǒng)、成文的業(yè)務(wù)政策和相關(guān)管理制度，明確規(guī)定融資性擔保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔保限額以及禁止擔保等事項。

   第十八條  融資性擔保公司應(yīng)當規(guī)范項目受理、評審、審批、簽約承保、保后監(jiān)管、代償、追償?shù)热繕I(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的工作流程、操作規(guī)則和運行機制。

   第十九條  融資性擔保公司應(yīng)當制定符合法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和公司章程要求的明確的項目受理標準。負責項目受理的人員應(yīng)當嚴格審查擔保申請人資格的合法性、融資背景以及申請材料的真實性。

   第二十條  融資性擔保公司應(yīng)當制定符合法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和公司章程要求的明確的項目評審標準。評審標準應(yīng)當包括定性標準和定量標準。

   第二十一條  項目評審應(yīng)當從定性、定量方面作出依據(jù)充分的分析判斷；應(yīng)當全面考察項目情況，評估擬設(shè)定的反擔保措施的合法性、標的的價值和可實現(xiàn)性；應(yīng)當嚴格評審被擔保對象的財務(wù)狀況，認真核查各類財務(wù)報表、產(chǎn)品庫存和業(yè)務(wù)合同，查清其真實性、合法性和價值；應(yīng)當嚴格審查擔保項目所融資資金的用途，確保通過擔保融資的資金用于符合國家產(chǎn)業(yè)政策和改善民生的活動。

   第二十二條  項目評審人員不得少于2人。項目評審人員應(yīng)當對評審項目進行實地考察。評審結(jié)束時，項目評審人員應(yīng)當制作項目評審報告，包括項目基本情況、風險因素、評審結(jié)論以及擬設(shè)立反擔保措施在內(nèi)的擔保方案等內(nèi)容。

   第二十三條  項目審批機構(gòu)和人員應(yīng)當切實核查所提交的全部項目資料，重點把握項目風險因素和保障措施。必要時項目審批機構(gòu)和人員應(yīng)當對項目進行實地考察。

   第二十四條  融資性擔保項目簽約承保應(yīng)當明確各類合同生效條件和簽訂程序；遵循先落實保障措施后簽約承保的原則，依法辦理反擔保抵質(zhì)押登記；核實債權(quán)人、債務(wù)人的簽約資格和權(quán)限，加強印章管理。

   第二十五條  融資性擔保公司應(yīng)當根據(jù)合同約定要求被擔保人按期提供財務(wù)報表，并進行保后現(xiàn)場檢查；應(yīng)當根據(jù)實際情況對全部或部分在保項目進行及時的風險排查，并逐步實現(xiàn)對在保項目的風險分類。

   第二十六條  融資性擔保公司應(yīng)當合理調(diào)控項目集中度，避免可能出現(xiàn)的集中代償。當代償率出現(xiàn)大幅度上升時，融資性擔保公司應(yīng)當暫時停止辦理新的擔保項目。

   第二十七條  融資性擔保項目發(fā)生代償時，融資性擔保公司應(yīng)當依據(jù)法律和合同約定切實履行擔保人的權(quán)利和義務(wù)，及時對被擔保人和反擔保人的相關(guān)財產(chǎn)采取必要保全措施。

   融資性擔保項目發(fā)生代償后，融資性擔保公司應(yīng)當及時進行追償。追償應(yīng)當以最大限度減少損失為原則。追償小組應(yīng)當由原經(jīng)辦人員、法律、風險管理、審計等部門人員組成。

   不符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、不符合財務(wù)制度規(guī)定時限的代償損失不得核銷。代償收入應(yīng)當按有關(guān)財務(wù)制度處理。

   第二十八條  融資性擔保公司對于政府重點支持的、成熟的、額度較小的擔保項目，可以采取簡易程序。按照簡易程序辦理的項目也應(yīng)當進行必要的評審，采取合理的風險防范措施，落實項目評審、審批責任人。

   第二十九條  融資性擔保公司設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當事先制定相關(guān)流程和規(guī)則，對風險因素進行計量和評估，并提出風險防范措施。

   第三十條  融資性擔保公司應(yīng)當按《融資性擔保公司管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定建立對關(guān)聯(lián)交易進行監(jiān)督和控制的機制。融資性擔保公司從事關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當符合誠實、信用和公允原則，不得以優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方的條件為關(guān)聯(lián)方提供擔保。

   第三十一條  融資性擔保公司的其他業(yè)務(wù)，包括非融資性擔保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等，應(yīng)當與其融資性擔保業(yè)務(wù)相匹配，嚴格防止風險累積和疊加。

   第三十二條  融資性擔保公司應(yīng)當按照有關(guān)法律法規(guī)的要求建立健全財務(wù)、會計管理制度。

融資性擔保公司應(yīng)當嚴格控制財務(wù)風險，保持資本充足、撥備充足。

第四章    內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正

   第三十三條  融資性擔保公司應(yīng)當建立內(nèi)部控制報告、評價和糾正的機制，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)以及執(zhí)行情況定期進行回顧和評價，并根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。

   業(yè)務(wù)部門、內(nèi)審部門及其他相關(guān)部門和人員應(yīng)當經(jīng)常對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并應(yīng)當有暢通的報告渠道和迅速有效的糾正措施。

   第三十四條  融資性擔保公司應(yīng)當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解公司經(jīng)營和風險狀況，確保有關(guān)信息能夠在相關(guān)部門和員工中順暢傳遞和反饋。

   第三十五條  內(nèi)審部門和崗位應(yīng)當有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。

   第三十六條  融資性擔保公司應(yīng)當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實、完整。

   融資性擔保公司應(yīng)當及時按規(guī)定提供、披露財務(wù)信息，接受同級財政部門的財務(wù)監(jiān)督。

   第三十七條  融資性擔保公司應(yīng)當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對；對現(xiàn)金、有價證券等資產(chǎn)和反擔保抵質(zhì)押物進行及時盤點和有效的持續(xù)監(jiān)控，切實掌握相關(guān)變動情況，并及時采取必要的補救措施；對辦理的融資性擔保業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)實行復核或事后監(jiān)督，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽制度，對授權(quán)執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

   第三十八條  融資性擔保公司應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行年度全面審計，其中應(yīng)當包括對盡職調(diào)查的審計。審計報告應(yīng)當及時報送董事會和股東(大)會，并抄送監(jiān)事會。

第三十九條  融資性擔保公司應(yīng)當建立有效的應(yīng)急管理機制，制訂應(yīng)急管理預(yù)案，定期進行測試。在突發(fā)事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)當按照應(yīng)急管理預(yù)案及時處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展，并按有關(guān)規(guī)定建立健全重大風險事件報告制度和信息披露制度。

第五章  附則

第四十條  本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的融資性擔保公司，公司制以外的融資性擔保機構(gòu)參照本指引的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條  本指引自發(fā)布之日起施行。